前言
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「欸⋯⋯趁現在身體狀況還行，趕快把名下的房子過給老婆，這樣她以後就不用繳遺產稅了吧？」
修但幾壘（稍等一下）！許多人以為只要生前贈與，把財產移轉給最親密的另一半，就能聰明節稅，但殘酷的現實是——國稅局不是省油的燈！
從今年六月開始，「青埔夢想家」開啟全新帶狀訪談單元【傳承有話說】，今天特別邀請「宜田地政士事務所」的郭哲男代書來到節目現場，與你聊聊財政部於2025年7月發布的「死亡前2年內贈與配偶財產」新處理原則。
在本集節目中，你會聽到：
📍台灣人對資產傳承常見的誤區？
📍明明房子生前就過戶給太太了，為何太太還要繳遺產稅？
📍夫妻之間移轉財產該怎麼做才安全？
📍資產提早贈與給孩子，需要留意哪些問題？
資產傳承不是專屬於有錢人的煩惱，而是與你我切身相關的必備知識，若你目前也面臨類似的資產配置疑問，歡迎留言或找尋專業人士諮詢，或是歡迎報名本週日（2026/6/14）的免費稅務講座！
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本集節目文字導讀版（AI主力整理）
許多人談到房子，想的都是怎麼買、買哪裡、貸款怎麼算。但房子買了之後，接下來幾十年要怎麼傳？要傳給誰？用什麼方式傳？稅要怎麼繳？——這些問題，往往要等到家裡真的出了事，才會被迫正視。
有鑑於此，「青埔夢想家」開闢了「傳承有話說」系列，專門聊資產傳承、稅務規劃與遺囑安排這些話題。本集邀請到執業超過二十年、專精資產傳承與節稅相關工作的宜田地政士事務所所長 郭哲男代書，帶你從真實案例出發，瞭解稅務規劃的重要性。
問題不是沒做規劃！而是不夠全面完整
郭代書直言，現在網路資訊發達，很多人遇到稅務或傳承問題，第一反應是查網路、問AI、去地政事務所服務台問，這些管道本身沒有問題，但問題在於民眾只問到自己想問的那個問題，得到的答案是針對那個問題的答案，但其他細節沒人幫你考量。
他舉了一個例子：某個家庭的四個小孩非常孝順，想讓媽媽繼承爸爸的全部財產，詢問法院服務台該怎麼辦，法院告訴他們「辦拋棄繼承就好」。這個答案並沒有錯，但結果是：由於爸爸還有一個妹妹在世，當四個小孩全部拋棄繼承之後，遺產變成由「媽媽」和「姑姑」兩人共同繼承，根本不是孩子原本想要的結果。「現在整個流程卡住了，連繼承都辦不下去。」這就是許多家庭在資產傳承上最常踩的坑。
死亡前兩年贈與，視為遺產
一般人在意識到自己身體不好時，第一個念頭是將名下的房子、存款、股票趕快過戶給配偶，以為這樣就能讓財產安全落袋，少繳一點遺產稅。這個邏輯看起來合理，但《遺產及贈與稅法》裡有一條規定，很多人並不知道：被繼承人死亡前兩年內的贈與，即使已經過戶完成，依然視為遺產，要拉回來課遺產稅。
「大家可能認為，我不是房子過出去了嗎？應該就沒有稅的問題，但現在並不是這樣子的。」郭代書指出，這條規定修法的用意，是為了防止被繼承人在過世前短期內大量移轉財產來規避遺產稅，即使贈與行為已經完成，稅務機關仍有權把這些財產計入遺產總額。
真實法院判決：財產全給太太，遺產稅卻轉嫁給私生子
2024年，台灣出現一則引發大眾關注的憲法法庭判決，背後的故事非常戲劇性。
一位太太趁先生還在世時，把先生名下幾乎所有財產以「夫妻贈與」的方式移轉到自己名下。夫妻之間的贈與本來就免贈與稅，操作上合法，但問題是先生在贈與完成後兩年內就過世了，依照「死亡前兩年贈與視為遺產」的規定，這些財產要納入遺產課稅。
然而，太太和她的小孩全部辦了拋棄繼承。拋棄繼承之後，繼承人成了先生在外面的私生子。這名私生子並沒有從先生那裡拿到任何財產，卻因為成了唯一繼承人。「外面那個小孩沒有拿到遺產，卻要繳高額的遺產稅！」郭代書表示，當時財政部認為這個結果顯失公平，因此推動修法，憲法法庭也做出宣判：死亡前兩年贈與配偶的財產，所產生的遺產稅，應由配偶自行負擔，而非轉嫁給全體繼承人。換言之，太太拿走的那份，她該負的稅還是要負。
同一次修法，也保護了配偶的另一項權益
這次修法，同時解決了另一個問題。若先生在死亡前兩年，將財產贈與給子女而非配偶，則配偶依法有「夫妻剩餘財產差額分配請求權」，可以主張先生遺產的一半屬於自己、不納入遺產課稅。不過，如果先生把財產提前全部贈與出去了，配偶的這項請求權等於被架空。修法後，死亡前兩年的贈與仍然會被視為「擬制遺產」，配偶的請求權因此獲得保障，不會因為先生提前移轉財產而憑空消失。
郭代書以數字舉例說明：假設先生有 4,000 萬財產，在正常情況下，配偶可以主張其中 2,000 萬不納入遺產，遺產總額只剩 2,000 萬。若先生將 4,000 萬全數贈與給子女，那麼在修法前，配偶的請求權就消失了；修法後，這 4,000 萬仍然視為「擬制遺產」，配偶還是可以請求那一半。
舊制房產別亂動！繼承往往是最好的選擇
談完法規，郭代書也分享他在實務上的「二分法」。面對客戶，他的第一個判斷點是：這個不動產是「新制」還是「舊制」？
民國 105 年 1 月 1 日以前取得的不動產屬於「舊制」，轉手時不課房地合一稅。這類房子如果什麼都不做，直接讓子女繼承，繼承到的不動產仍然適用舊制，未來子女轉手出售時，一樣不用繳納房地合一稅。然而，只要在被繼承人在生前做了任何移轉動作——無論是贈與還是買賣——房子的取得時間就會重新計算，從舊制變成新制，未來出售時的稅負，就可能非常沉重。
他舉了一個他最近親身處理的案子：一位太太身體不好，生前將名下房子的 1/2 贈與給先生，沒多久就過世了。這位太太名下的 1/2 由子女繼承，仍然算舊制；但先生受贈的那 1/2，在先生名下售出時屬於舊制，但若先生在世期間沒有處理，等到過世再由子女繼承，那 1/2 就會變成新制，未來孩子出售時，就要課房地合一稅。
如果當初媽媽什麼都不做，直接讓這間房子變成遺產，子女繼承到的全部都是舊制，反而是最乾淨的結果。「原來有一些房產不要處理，反而是比較好的。」這句話，對很多習慣「趕快把事情辦一辦」的人來說，可能是最反直覺、也最需要記住的關鍵。
贈與給子女，成本可能被直接壓縮
另一個很多人沒想到的問題，是贈與時的成本認定。台灣的不動產贈與，是以「公告現值」來認定受贈人的取得成本，但公告現值通常遠低於市價。郭代書舉例：一間市價 3,000 萬的房子，公告現值約莫只有 1,000 萬左右，子女受贈後，國稅局認定其取得成本就是 1,000 萬。等到子女日後以 3,000 萬賣出——即使他什麼都沒做，只是接受了父母的贈與——帳面上就等於賺了 2,000 萬，稅負非常重。
「不是說贈與不能辦，而是要經過規劃，清楚知道這樣做之後要面臨的問題，能夠接受就去做。」郭代書也補充，太早給孩子有時候不只是稅的問題，還有現實層面的顧慮：資產一旦移轉出去，有些子女可能就失去了努力的動力。這件事並無標準答案，也沒有一個方案適用所有家庭，必須根據個案來判斷。
資產傳承，要考量的不只是「稅」
「財產的分配、傳承隨時都可以做，永遠不嫌晚，也永遠不嫌早，而且做了之後，還是可以隨時調整。」面對客戶的資產傳承規劃，郭代書會同時考量四件事：稅負、分配公平性、財產保全，以及每個人的年紀和身體狀況。這四件事環環相扣，必須全盤縱覽。
如果你的家裡有不動產，又還沒有認真想過這些問題，「傳承有話說」系列還有更多內容，立萍與郭代書的對談將在後續集數持續更新，歡迎訂閱追蹤「青埔夢想家」囉！
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延伸欣賞
–（勤業眾信 | 新聞稿）過世2年內夫妻贈與計入遺產，由配偶納稅！
